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根據科技部、財政部、國家稅務總局於2008年4月聯合發布的《國家支援的高新技術企業和高新技術領域認定管理辦法》認定的高新技術企業,可以按照新《企業所得稅法》及其實施條例予以認定, 1月1日起施行的《中華人民共和國稅收徵管管理法》(以下簡稱《稅收徵管法》)和《中華人民共和國稅收徵管管理法實施細則》(以下簡稱《實施細則》), 2008年等相關規定適用稅收優惠政策。2008年1月1日起施行的新《企業所得稅法》規定,內外資企業所得稅稅率統一為25%,國家對重點支援和鼓勵發展的企業和專案給予優惠待遇,對需要國家扶持的高新技術企業減至15%徵收企業所得稅。 享受稅收優惠的高新技術企業必須同時具備以下條件:
1、近3年內,通過自主研發、轉讓、捐贈、併購等方式,或通過獨家許可5年以上,對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主智財權。 2、產品(服務)屬於“國家支援的高新技術領域”規定的範圍,即屬於電子資訊科技、生物與新型醫療技術、航空航天技術、高技術服務業、新能源與節能技術、資源與環境技術、傳統產業高技術改造等範圍。 3、大專以上學歷的科技人員佔企業當年員工總數的30%以上,其中研發人員佔當年員工總數的10%以上。
4、企業為獲得科學技術新知識(不含人文社會科學)、創造性地運用科學技術新知識、或大幅改進技術和產品(服務)而不斷開展研發活動,且近三個會計年度研發費用總額佔總銷售收入的比例符合下列要求: 最近一年內銷售收入在5000萬元以下的企業,不得低於6%;近一年內銷售收入在5000萬元以上2億元的企業,不得低於4%; 最近1年內銷售收入超過200萬元的企業不得低於3%。 其中,企業在中國發生的研發費用總額不得低於研發費用總額的60%。
企業成立不足3年的,按實際經營年限計算。 5、高新技術產品(服務)收入佔企業當年總收入的60%以上。 6、企業研發機構管理水平、科技成果轉化能力、自主智財權數量、銷售額增長及總資產增長等指標符合《高新技術企業認定管理指南》要求。
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1.可享受15%的企業所得稅優惠;
2.可用於招標資格,提公升企業形象;
3.可申請應屆畢業生在京留學名額;
4.可申請國家專項資金支援;
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優惠企業所得稅15%;
研發費用被扣除。
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1. 營業稅按15%計算。
2、可優先加計扣除。
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對認定為高新技術企業的科技服務企業,減徵企業所得稅15%的稅率。
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如果高新技術企業符合國家重點扶持條件,企業所得稅稅率可按15%繳納,正常企業所得稅稅率為25%。
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您好:高新技術企業稅收優惠政策是,高新技術企業減按15%的稅率繳納企業所得稅。
資格:高新技術企業是指在中國境內(不含港澳台地區)註冊的居民企業,在“國家支援的高新技術領域”範圍內持續開展技術成果研發和轉化,形成企業核心自主智財權,並在此基礎上開展經營活動。
高新技術企業由各省(自治區、直轄市、國家計畫專門指定的市)科學技術行政部門和同級財稅部門組成的高新技術企業認證管理機構認定。
申請認可時,企業必須註冊成立一年以上。
企業通過自主研發、轉讓、捐贈、兼併收購等方式,獲得對其主要產品(服務)技術起核心支撐作用的智財權的所有權。
企業主要產品(服務)發揮核心支撐作用的技術屬於“國家支援的高新技術領域”的範疇。
從事研發及相關技術創新活動的科技人員佔企業當年職工總數的比例不得低於10%。
企業近三個會計年度研發費用總額(如實際經營期不足三年,按實際經營時間計算)佔同期銷售收入總額的比重符合相應要求。
近一年高新技術產品(服務)收入佔企業同期總收入的比重不得低於60%。
企業創新能力的評價應符合相應要求。
企業在申請表彰前一年內未發生重大安全質量事故或嚴重環境違法行為。
法律依據]根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十條的規定,《企業所得稅法》第二十七條第四項所稱符合條件的技術轉讓所得免徵或者減免企業所得稅,是指對居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免徵企業所得稅。納稅年度;超過500萬元的部分,減半徵收企業所得稅。
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(一)公司創業投資企業以股權投資方式直接投資種子期或者創業階段科技型企業(以下簡稱創業型科技型企業)兩年(24個月,下同)的,可以按照投資金額的70%扣除公司創業投資企業持有股權兩年後年度的應納稅所得額; 如果當年扣除額不足,可以結轉並在下乙個納稅年度扣除。 (二)有限合夥創業投資企業(以下簡稱合夥創業投資企業)以股權投資方式直接投資初創科技企業2年的,對合夥創業投資企業的合夥人採取以下方式處理: 1
企業合夥人可以從企業合夥人從合夥創業投資企業的收入中扣除對初創科技企業的70%的投資; 如果當年扣除額不足,可以結轉並在下乙個納稅年度扣除。 2.個人合夥人可以從合夥創業投資企業中扣除個人合夥人的經營收入的70%的初創科技企業投資額; 如果當年扣除額不足,可以結轉並在下乙個納稅年度扣除。
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目前有稅收優惠政策《關於進一步支援和促進重點群體創業就業稅收政策的通知》財稅2019年第22號,補充檔案延期至2025年底,可追溯。 說白了,如果公司裡有窮人,在社保的基礎上,每人每月可以享受650元的稅收減免(這是勞動密集型企業的一大好處,窮人比較多)。
目前,支付寶可以幫助企業在點選中享受上述優惠政策(支付寶首頁或微信小程式搜尋:潤正通)——稅收優惠,具體政策及流程方法詳見潤正通。
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法律分析:1、認定的國家高新技術企業,減按15%的稅率徵收企業所得稅。
2、經濟特區、上海浦東新區高新技術企業,2008年1月1日(含)後完成登記的,在經濟特區、上海浦東新區取得的所得,自取得第一生產經營所得納稅年度起第一年至第二年免徵企業所得稅; 企業所得稅從第三年到第五年,按25%的法定稅率減半。
3、企業因開發新技術、新產品、新工藝而發生的研發費用未計入當期損益而未形成無形資產的,按規定實際扣除的研發費用的50%;形成無形資產的,按無形資產成本的150%攤銷。
4、企業(含外商投資企業和外國企業)除按照1997年第37號檔案規定生產《國家高新技術產品目錄》中產品供自用的《內資專案不免稅進口商品目錄》所列商品外,免徵關稅, 以及根據第37號合同與裝置一起進口的技術、配件和備件。
5、企業(含外商投資企業、外國企業)引進《國家高新技術產品目錄》所列先進技術的,按照合同規定在國外支付的軟體費免徵關稅。
6、企業研發新產品、新技術、新工藝所發生的費用逐年增加,增長率超過10(含10)的企業,可按實際金額的50扣除應納稅所得額。
7.從事軟體開發、積體電路製造等業務的高新技術企業,互聯互通,從事高科技風險投資的風險投資企業,自登記之日起5個納稅年度內,經主管稅務機關審查後,可按事實扣除。
8、經批准的高新技術產業開發區內的高新技術企業,減按15%的稅率徵收企業所得稅; 新設立的高新技術企業自經營年度起免徵企業所得稅2年。
法律依據:《中華人民共和國企業所得稅法》
第四條 企業所得稅稅率為25%。 取得本法第三條第三款規定收入的非居民企業,適用稅率為20%。
第五條 企業每個納稅年度的總收入,應當是扣除允許補足的非應納稅所得額、免稅所得額、各項扣除額和以前年度虧損後的應納稅所得額。
1)貨物銷售收入;
(二)提供勞務收入;
(三)財產轉讓所得;
4)股息、紅利等股權投資收益;
5)利息收入;
6)租金收入;
7)特許權使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
9)其他收入。
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法律分析:根據《企業所得稅法》的規定,企業所得稅是按納稅年度計算的,因此高新技術企業也按年享受稅收優惠。 高新技術企業證書上註明的簽發時間為具體日期,不一定是納稅年度,有效期為3年。
這導致享受優惠待遇的企業與高新技術企業證書的有效期並不完全一致。 為此,公告明確,企業取得高新技術企業資質後,應當自證書頒發當年起申報並享受稅收優惠,並按照規定向主管稅務機關辦理備案手續。 例如,如果企業A取得的高新技術企業證書上註明的簽發時間為2016年11月25日,企業A從2016年1月1日起可連續三年享受高新技術企業稅收優惠政策,即享受高新技術企業稅收優惠政策的年份為2018年。
法律依據:《中華人民共和國憲法》
第十九條 國家發展社會主義教育,提高全國人民的科學文化水平。
國家開辦學校,普及初等教育,發展中等、職業和高等教育,發展學前教育。
國家發展教育設施,掃除文盲,對工人、農民、國家工作人員和其他勞動者進行政治、文化、科學、技術和商業方面的教育,鼓勵自我教育。
國家鼓勵集體經濟組織、國有企業、事業單位和其他社會力量依法組織各類教育事業。
國家在全國範圍內推廣普通話的使用。
第二十條 國家發展自然科學和社會科學,普及科學技術知識,獎勵科學研究成果和技術發明創造。
第二十一條 國家發展醫療衛生事業,發展現代醫藥和中醫藥,鼓勵和支援農村集體經濟組織、國有企業事業單位、街道組織組織各類醫療衛生設施,開展群眾性衛生活動,保障人民群眾健康。
國家發展體育事業,開展群眾性體育活動,增強人民群眾的體質。
第二十二條 國家發展文藝事業、新聞廣播電視事業、出版發行事業、圖書館、博物館、文化館等為人民服務、為社會主義服務的文化事業,開展群眾性文化活動。
國家保護名勝古蹟、珍貴文物和其他重要歷史文化遺產。
第二十三條 國家培養各種為社會主義服務的專業人才,擴大知識分子隊伍,為他們充分發揮社會主義現代化建設中的作用創造條件。
2、根據科技部、財政部、國家稅務總局關於修改印發《高新技術企業認定管理辦法》(國科發火2016年第32號)的通知,取得高新技術企業資質後,企業自高新技術企業證書頒發當年起享受稅收優惠, 並可按照本辦法第四條的規定向主管稅務機關辦理稅收優惠手續。年中取得高新技術企業證書的,自證書頒發當年起享受稅收優惠。 >>>More
1. 必須是中國大陸居民企業,註冊期限至少為一年 2.產品業務屬於“國家重點扶持的高新技術領域” 3.必須具備一定的研發能力 4.必須擁有核心智財權 5.具有較強的科技成果轉化能力 6.淨資產和年營業額都有增長。