哪些稅種適用比例稅率，哪些稅種適用累進稅率？

比例稅率計算簡單，無論稅物件數量多少，只確定乙個不變稅率，適合於商品營業額的徵收，不妨礙流通的擴大，但角比例稅率對調節收入的作用有限。 如下表所示，在單一工廠比例稅率的條件下，無論是提高稅率還是降低稅率，都不能達到照顧低收入者收入和調節高收入者收入的目的。

累進稅率的特點是稅基越大，稅率越高，稅負是累進的。 在財政方面，它使稅收收入增長速度快於經濟增長速度，使其更具彈性; 在經濟方面，有利於自動調節社會總需求規模，保持經濟相對穩定，被稱為“自動穩定器”; 在社會政策的實施中，讓有能力的人多交稅，讓付得少的人少交稅，符合公平原則。 但是，當稅基不代表納稅能力時，不能適用累進稅率。

與全累進稅率和超額累進稅率相比，前者具有尖銳的累進度，易於計算，但在累進區間的交界處，存在增加的稅額超過稅基的不合理現象，而後者則更累進，不發生累進階的交界處的稅負， 所以它大多被各個國家採用。

目前，採用超額累進稅率的稅種包括個人所得稅、個體戶承包人繳納的個人所得稅、土地增值稅，如果徵收遺產稅，也將實行超額累進稅率。

累進稅率可分為兩種形式：分層累進稅率和連續累進稅率。 階梯式累進稅率分為：全額累進稅率跟超額的累進稅率雙。 連續累進稅率為指數、線性、多線性和其他稅率模型。

同時，還有超額稅率的累進稅率跟累進稅率過高雙。

1 全額累進稅率稱為全額累進稅率即稅率是按照應稅物件全部數量相應等級的累進稅率計算的。 全額累進稅率實際上是根據應稅物件的大小和等級規定的差別比例稅率，其名義稅率一般等於實際稅率。

2.超額的累進稅率超額累進稅率簡稱超額稅率，將稅項金額分為若干層次; 各級稅額之和即為應納稅額，超過“字樣是指當應稅物件的金額超過一定等級時，只計算超出部分，按較高稅率徵稅。

3.超額稅率的累進稅率它是指將徵收物件的一定比例的金額分成不同的部分，並按每個部分分別規定的稅率徵稅。

例如，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》按土地增值比例和扣除額度分為四級，對超額稅率規定了四級累進稅率。

4.累進稅率過高是指根據應稅物件金額等於稅基的倍數計算應納稅額的稅率。

比例稅率計算簡單，便於徵收和管理。 我們熟悉增值稅、消費稅等，都採用比例稅率，下面我們來了解一下比例稅率的知識。

什麼是比例稅率？

比例稅率是規定同一稅物件的稅率，無論金額多少，都適用相同的徵稅比例。

稅前稅率的稅額與稅基相同，有以絕對形式表示的比例稅率和以百分比表示的稅率比例稅率。

優點：計算簡單，對同一稅物件適用比例，有利於鼓勵競爭，實行規模化運作。

缺點：稅負不公平，具有還款性質。

比例稅率包括哪些稅費？

在實踐中，比例稅率主要適用於商業和服務的稅收，我們熟悉的增值稅和消費稅都是比例稅率。

就具體應用而言，分為以下幾種：

產品的比例稅率，即一種（或一類）產品採用一種稅率，如高檔化妝品徵收消費稅;

行業比例稅率，即不同行業的不同稅率，如金融業的增值稅稅率;

區域差異比例稅率，即根據不同地區的生產水平和收入水平，對同一稅物件採用不同的稅率，如城市維護稅和建設稅;

比例稅率是有範圍的，即對於同一稅物件，稅法只規定了最低稅率和最高稅率，如契稅。

固定稅率、比例稅率和累進稅率的區別體現在不同的概念和適用情況上。

固定稅率是根據徵稅物件的計量單位直接規定應納稅額的一種稅率形式。 固定稅率不使用百分比，而是直接規定乙個固定的稅額，該稅額適用於按數量徵收的稅種。

比例稅率是指對同一應稅物件，不論金額大小，按相同比例計算應納稅額，一般適用於以營業額為應稅物件的稅種。

累進稅率是指根據應稅物件金額的大小分為幾個等級，對不同等級的應納稅額適用不同的稅率，應納稅額越大，適用稅率越高。 累進稅率一般用於所得稅，納稅人的收入通過對收入多徵稅、少對收入少徵稅、不對無收入收入徵稅來有效調節。

法律分析：應納稅額乘以適用稅率——快速抵扣，清償遞延應納稅所得額。 工資、薪金應繳納的個人所得稅稅率為7級累進稅率，稅率從3%到45%不等。

超額累進稅率是各國常用的稅率。 超額累進稅率是指根據應納稅物件稅額的相對稅率，按照超額累積方法計算應納稅額的稅率。 在中國現行的稅收制度中，土地增值稅是按累進稅率徵收的。

超額稅率的累進稅率是累進稅率的一種。 超額稅率的累進稅率是一種特殊形式的稅率。 在這種稅率中，選擇應稅物件的一定百分比指標作為計稅的起點，按百分比分為若干等級，各等級的稅率分別規定。

當應稅物件的百分比增加到需要將稅率提高一級的程度時，儲備模型中超過該百分比的部分將按下乙個更高的稅率徵稅。 可以同時對同一應稅物件應用多個級別的稅率。 應稅物件的百分比越高，適用稅率越高。

我國現行國有企業工資調整稅採用這一稅率; 這一稅率也適用於資源稅。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條 土地增值稅絕對是對超額稅率實行四級累進稅率

增值金額不超過扣除專案金額50%的部分，稅率為30%。

增值金額中超過扣除專案金額50%但不超過扣除專案金額100%的部分，稅率為40%。

增值金額中超過扣除專案金額100%但不超過扣除專案金額200%的部分，稅率為50%。

增值金額超過可抵扣專案金額200%的部分，稅率為60%。