寫出這九個問題的會計分錄

答案是以非小企業的實際成本核算為依據，如果是以計畫成本核算為依據，那麼在採購原材料時，應該改為“物料採購”：

1、借款：其他應收賬款——1000用於張三的差旅費

信用：銀行存款 10000

2.借用：在途材料-4500材料A

B 材料 2000

應納稅 - 應付增值稅（進項稅） 1105 貸方：銀行存款 7605

3、運費和手續費不分開，進項稅額不扣除，全部計入原材料成本，按數量分攤

借用：在途材料 - 材料 A 300

B 材料 200

信用：銀行存款 500

4.借用：在途材料-C材料5000

應交稅款 – 應交增值稅（進項稅額） 850

貸方：應付賬款 – 南湖工廠 5850

5.借用：在途材料-C材料500

信用：銀行存款 500

6.借方：應付賬款-南湖工廠5850

信用：銀行存款 5850

7.借用：在途材料-D材料5200

應交稅款 – 應交增值稅（進項稅額） 850

信用：應付票據 - 商業票據 5850

銀行存款 200

8.借款：管理費-檢查差旅費950

手頭現金 50

貸方：其他應收賬款 1000

9.借用：原材料-A材料4800

B材質 2200

C 材料 5500

丁料 5200

信用：運輸中的材料 - A 材料 4800

B材質 2200

C 材料 5500

丁料 5200

看不清，應該比較簡單。

分類： 商業銀行 >> 金融與稅務

問題描述：一組問題（共4個問題），首先說明，A公司為增值稅小規模納稅人企業，增值稅徵收率為6%，存貨按實際成本計價核算。

1.採購一批原材料，增值稅專用發票註明已繳款6萬元，增值稅為10200元，價稅以定金繳納，物料未驗貨入庫。

2.以銀行存款繳納委託加工材料加工費4000元、增值稅680元，取得增值稅專用發票。

3.銷售了一批產品，銷售收入15.9萬元，開具了普通發票。 其中，10萬元已存入銀行，其餘均未到賬。

4.通過銀行存款支付當月的增值稅。

為什麼前兩個問題中的增值稅是按17%計算的，是不是意味著小規模的增值稅按6%計算？

分析：1、由於納稅人規模較小，進項稅額無法抵扣。

借用：物料採購 70200

信用：銀行存款 70200

2.借用：委託加工材料4680

信用：銀行存款 4680

3、借方：應收賬款 159,000

信用：主營業務收入 150,000

應納稅 – 應繳納增值稅 9000

借款：銀行存款 100000

信用：應收賬款 100,000

4.借款：應納稅-應交增值稅9000

信用：銀行存款 9000

營業額：159,000

進項稅額 = 18,000*

進項稅額轉出 = 10,000*

銷項稅 = 800,000*

本月應繳納增值稅=136,680-（29,645-1,700）=已繳納108735 50,000元。

未結轉應繳增值稅58735元。

此外，還收到了歐陸投資的一批棉布，增值稅專用發票上註明：價格30萬元，增值稅5001元這是錯的嗎，應該是50,000 1？ 如果是這樣，請更改它並將其計為 5100。

1.借款：在途材料 -- 材料 A 14000 應納稅 -- 應納增值稅 2380

信用：銀行存款 16380

2.借; 在途材料 - 材料 A 70,000 應納稅---應付增值稅 11,900

貸方：應付賬款 81900

3.借款：1500 用於在途用品---A

信用：銀行存款 1500

4.借用：在途材料---B 15,000 應納稅---增值稅 2,550

信用：銀行存款 17550

5.借用：10,000 種在途材料---C 種材料---3,000 種 D 材料

應交稅---增值稅 2210

借; 銀行存款 15210

您可以自己計算具體金額。

1.借用：運輸中的物資。

應納稅額 – 應付增值稅（進項稅額）。

信用：銀行存款。

應納稅額 – 應付增值稅（進項稅額）。

貸方：應付賬款。

其他問題都是銀行存款轉換，它們都差不多。

1.借用：在途材料-A材料（100*140）14000

應交稅款 - 應交增值稅 - 進項稅 2380

信用：銀行存款 16380

2.借用：在途材料-材料A 70,000

應交稅款 - 應交增值稅 - 進項稅 11900

貸方：應付賬款 - A 32760

b 49140

3.借用：在途材料-A的1500材料

信用：銀行存款 1500

4.借用：在途材料-15000材料B

應交稅款 - 應交增值稅 - 進項稅 2550

信用：銀行存款 17550

5.借用：在途材料-C材料10,000

鼎料 3000

應交稅款 - 應交增值稅 - 進項稅 2210

貸方：應付賬款 - C 15210

6.借用：在途材料-A60,000材料

應交稅款 - 應交增值稅 - 進項稅 10200

信用：預付賬戶 - Xiangfei Factory 3000

銀行存款 67200

7. 借方：應付賬款 - A 32760

b 49140

信用：銀行存款 81900

8.借用：原材料-材料A 145500

B 材料 15000

信用：運輸中的材料 - 材料 A 145500

B 材料 15000

9、"運輸途中的物資"借方金額 = 14000 + 70000 + 1500 + 15000 + 10000 + 3000 + 60000 = 173500

運輸途中的物資"信用額度 = 145,500 + 15,000 = 160,500

運輸途中的物資"未結餘額 = 38,000 + 173,500-160,500 = 51,000

1、借款：物料採購 在途物料 - 物料 A 14000 應納稅額 - 增值稅 （in） 2380

信用：銀行存款 16380

2.借用：與1-A材料相同。

稅收抵免：應付賬款 - A 32760

b 49140

3.借用：1-1500運費

稅 （in） 105

信用：與 1 1605 相同

4.借用：15000與1-B材料

等同於： 1 2550

信用：與 1 17550 相同

5.借用：與1-C材料相同。

叮材料。 稅 （in）。

信用：與 1 c 15210 相同

6. 借用：同上 1 A。

稅收（進出）抵免：與1 67,200相同

預付賬戶 - Xiangfei Factory 3000

7. 借方：應付賬款 - A 32760

b 49140

信用：銀行存款 32760+49140

8.借款：庫存貨物-A。

貸款 B：運輸途中的材料 - A - B。

借款：銀行存款10000

信用：實收資本 10,000

借款：原料14000

信用：銀行存款 14000

借款：5000用於短期借款

信用：銀行存款 5000

借方：銀行存款 14000

信用：應收賬款 14000

借方：應付賬款 13000

信用：銀行存款 13000

借方：應繳稅款 7000

信用：銀行存款 7000

借款：20用於管理費用

信用：現金 20

借款：銀行存款12000

信用：短期借款 12,000

借款：現金8000

信用：銀行存款 8000

借款：應付8000員工補償金

信用：現金 8000

借方：300 其他應收賬款

信用：現金 300

借款：銀行存款 28000

貸方：主營業務收入28,000（問題中未提及增值稅） 貸款：材料採購24,000

貸方：應付賬款 24000

借款：原料24000

信用額度：24,000 用於材料採購

借款：生產成本20000

信用：原材料 20000

借方：應收賬款 56000

貸方：主營業務收入 56,000

借款：250用於管理費用

貸方：其他應收賬款 250

借款：製造成本2400

管理費 1000

信用：銀行存款 3400

借款：生產成本5000

製造成本 1600

管理費 1400

信用：應支付 8000 名員工薪酬

借款：生產成本6670

貸方：製造費用 6670

借閱：庫存 60,000 件

信用：生產成本 60000

借款：主營業務成本5.4萬

信用：年度利潤 54,000

借款：營業稅及附加費8400

信用：8400年的利潤

借款：21600年的利潤

貸方：主營業務收入21600

1、預計債務金額=（10+15）2+3=萬元貸款：營業外費用。

貸方：預計負債。

借款：營業外費用 500 借款：其他應收賬款 500 貸方：預計負債 500 貸方：營業外費用 5003 借款：固定資產處置 40

累計折舊 40

貸：固定資產 80

借方：應付賬款 - A 公司 62

貸方：固定資產處置 40

應納稅 – 應付增值稅（銷項稅）1

營業外收入——債務重組收益10

營業外收入——固定資產轉讓收益 11

增加利潤總額=11+10=21萬元。

10*70%+15*70%=

借款1萬元：營業外支出。

貸方：預計負債。

借款：固定資產處置 50

累計折舊 40

貸：固定資產 80

借方：應付賬款 - A 公司 62

貸方：固定資產處置 50

應納稅 – 應付增值稅（銷項稅）1

營業外收入11

因債務重組而增加的利潤總額=11萬元。

1、借款：原材料——A 29040 B 55560 應交稅 - 應交增值稅（進項稅額） 13940 貸方：應付貨款 98540

2.借款：原材料-C 11600應納稅-應付增值稅（進項稅）1904貸方：銀行存款13504

借方：運輸中的物質 - D 9300 應交稅款 - 應付增值稅（進項稅） 1530 貸方：應付票據。

3、借款：預付賬款——中華公司26400筆貸款：銀行存款。

4、借款：應付賬款98540 貸方：銀行存款98540

借款：原材料：28200 應納稅 - 應交增值稅（進項稅額） 4709 貸方：預付賬款 26400 銀行存款 6509

借款：原材料：28200 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 4709 銀行存款 8600 貸方：預付賬款 35000

5 已在上面的條目中可用。

6.借款：其他應收賬款-王xx 1000貸方：手頭現金1000

7.借款：行政費用——差旅費860 手頭現金140貸方：其他應收賬款——王xx

借款：管理費用 - 差旅費 1120 貸方：其他應收賬款 - 王 xx 1000 手頭現金 120