關於合併抵消條目的物理問題（緊急）。

我給你寫最標準的答案，考慮到所得稅，假設稅率為25%，肯定比你的標準答案更準確，哈哈！ 但是由於你的第乙個條件沒有寫清楚，你無法計算商譽，所以你不會寫那個賬戶。

2.借入營業收入 20

信貸 運營成本 20

借款：運營成本 4

信用庫存 4

借方應收賬款 - 壞賬準備金。

貸方：資產減值損失。

遞延所得稅資產。

抵免所得稅費用。

3.最後寫。

4.借入應付債券 55

信用：持有至到期投資 55

借入投資收益。

信用融資費用。

借款應付利息。

應收貸方利息（假設未支付現金）。

5.借款營業收入。

貸記運營成本。

借款運營成本。

信用庫存。 遞延所得稅資產。

抵免所得稅費用。

6、營業外收入 2

信貸固定資產 - 原價 2

借方固定資產 - 累計折舊。

貸記管理費。

遞延所得稅資產。

抵免所得稅費用。

7 借方未分配利潤 - 第 3 年年初

信貸固定資產 - 原價 3

借方固定資產 - 累計折舊。

貸方未分配利潤 - 年初。

借方固定資產 - 累計折舊。

貸記管理費。

遞延所得稅資產。

所得稅費用。

貸方未分配利潤 - 年初。

8 借方應收賬款——壞賬準備。

貸方未分配利潤 - 年初。

貸款資產減值損失。

信用應收賬款 - 壞賬準備金。

借方未分配利潤 - 年初。

抵免所得稅費用。

3.調整後淨收入。

借入投資收益。

少數人利益。

貸款 盈餘準備金提取 16

未分配利潤。

股息分配。 寫完之後，如果你不考慮所得稅，就不要考慮遞延所得稅資產！ 點！！

同情。 在學高階金融的時候，我基本上不懂一本偏移條目是三章的書。

理解合併報表中抵銷分錄的方法是抵銷虛部或重複部分。 例如，如果母公司向子公司出售存貨，成本為100萬元，售價為150萬元，將子公司作為存貨商品使用，那麼就整個集團而言，當銷售未在集團外實現時，母公司的收入和子公司的存貨為50萬元， 合併分錄將抵消這一虛構金額。

擴充套件材料。 1.財務報表。

它是反映企業或預算單位在一定時期內的資本和利潤狀況的會計報表。 我國編制和報告財務報表的種類、格式和要求均由統一會計制度規定，並要求企業定期編制和報告。 報告期末，國有工業企業應編制資產負債表、專項撥款表、資本貸款和專項貸款表、損益表。

利潤表，例如陷入困境的皇家產品銷售的利潤表; 國有商業企業須提交資產負債表、經營狀況表、專項資金表。 財務報表包括資產負債表。

損益表、現金流量表。

或財務狀況變動報表、附表和附註。 財務報表是財務報告的主要部分，不包括財務報告或年度報告中包含的資訊，例如董事報告、管理分析和財務情況說明書。

2、財務報表的編制基本上是通過對日常會計記錄的資料進行收集和整理來實現的。 為了提供比較資訊，資產負債表專案必須在“期初餘額”和“期末餘額”欄中包括數字。 其中，“年初餘額”欄目中各項目的數字，可按上年末資產負債表“期末餘額”欄相應專案的數字填寫。

本年度資產負債表列明的專案名稱、內容與上一年度不一致的，上一年度末資產負債表中專案名稱、數字按照當年規定調整。

3、資產負債表中大部分專案的“期末餘額”，可以直接按照相關總賬賬戶的期末餘額填報，如“交易金融資產”。

固定資產的處置。

建築材料“、”遞延所得稅資產。

短期借款“、”交易金融負債“、”應付票據“、”應付員工薪酬“、”應付稅款“、”遞延所得稅負債“、”預計負債“、”實收資本“、”資本公積”。

盈餘儲備“等專案。 其中，如果對應賬戶有“應納稅”等借方餘額，應填寫“一”號：如果對應賬戶有貸方餘額，也應填寫“一”號。

1、長期股權投資的確認與計量。

借款：長期股權投資。

借款：應收股利。

信用：相關資產和負債。

信用：股權。 信用：資本公積 – 資本溢價或股權溢價。

2、同一控制下的吸收和合併。

借用：資產。 借款：資本公積。

信用：負債。 信用：資產。

信用：銀行存款。

信用：股價處於動盪之中。

信用：資本公積 – 資本溢價或股權溢價。

合併報表抵銷分錄：

1. 影響合併報表的合併抵銷分錄。

1 當期內部交易，本期對外銷售。

借款：營業收入（來自國內銷售的收入金額）。

信用：運營成本（國內賣家的銷售收入金額）。

2 本期內部交易，本期未實現對外銷售。

借款：營業收入（國內銷售收入的金額）。

信用：運營成本（國內賣家的實際成本）。

庫存（國內銷售的毛利）。

借方：遞延所得稅資產（銷售毛利 * 25%） 貸方：所得稅費用（銷售毛利 * 25%）

3 早春期間內部交易，當期實現外部銷售。

借方未分配利潤 - 年初。

貸方：運營成本（毛利）。

借方：所得稅費用（毛利 * 上述交易的 25%）。

貸方：遞延所得稅資產（上述交易的毛利 * 25%）反轉至上期確認前期4筆內部交易，本期尚未實現對外銷售。

借方未分配利潤 - 年初。

貸方：庫存（毛利）。

合併報表中抵銷分項的基本原則是母公司對子公司的股權投資專案與子公司所有者的權益專案進行抵銷（外幣報表折算差額不抵銷，直接彙總）。

在抵銷分錄中，“未分配利潤”賬戶的借方和貸方金額必須相等，否則報表將不均勻。 子公司的抵銷盈餘儲備金不再恢復。

合併完成後，合併後的母公司數量與實收資本、資本公積和盈餘公積數量相等。 未分配利潤，差額為子公司未分配利潤的數量。 母公司與子公司之間以及子公司之間的內部交易應予抵消。

在抵消時應注意重要性原則的應用。 一般情況下，重要的內部交易應進行抵消，非重要交易不得抵消。

1、合併報表中抵銷分項的編制有乙個簡單的內在邏輯，可以概括為兩個“視角”（如果涉及合併報表中所得稅的會計處理，則必須增加乙個稅收視角，即著重抵消所有內部交易的所得稅影響）和“抵銷法”。 兩個“視角”是“視角”的數量，即報告的編纂者要同時從“合併個別群體”和“合併主體”的角度來思考問題。 其中一種“抵銷方式”是從“合併主體”的角度看待“合併個人”的會計處理，所有有重覆記錄的分錄都應抵銷。

2.一言以蔽之，就是抵消想象中或重複的安靜部分。 例如，如果母公司向子公司出售存貨，成本為100萬元，售價為150萬元，將子公司作為存貨商品使用，那麼就整個集團而言，當銷售未在集團外實現時，母公司的收入和子公司的存貨為50萬元， 合併分錄將抵消這一虛構金額。

1、合併報表中抵銷分錄的編制有乙個簡單的內在邏輯，可以概括為兩個“視角”（如果涉及合併報表中所得稅的會計處理，也必須加上乙個稅收視角，即著重抵消所有內部交易的所得稅影響）和“抵銷法”。 兩個“視角”，即報告的編纂者要同時從“融合個體”和“融合主體”的角度思考。 其中一種“抵銷方式”是從“合併主體”的角度看待“合併個人”的會計處理，所有有重覆記錄的分錄都應抵銷。

2.一句話，就是要把虛構的或重複的部分抵消掉。 例如，母公司以100萬元的成本和150萬元的售價向子公司出售存貨，而該子公司作為存貨商品使用，因此就整個集團而言，在集團外沒有銷售的情況下，母公司的收入和子公司的存貨為50萬元， 合併條目將抵消這種虛構性。