退休人員能否幫助企業免徵部分營業稅

企業安置殘疾人就業的稅收優惠有兩種型別：

1、退還增值稅或減免營業稅（以增值稅代替營業稅後僅退還增值稅）。

根據《財政部 國家稅務總局關於促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（財稅2007年第92號），稅務機關應當按照單位實際安置的殘疾人人數退還增值稅或者減免營業稅。

按當地最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年1萬元。

2.安置殘疾人單位的企業所得稅政策。

（一）企業搬遷殘疾人的，在計算應納稅所得額時，可以按照支付給殘疾職工的工資，在實際扣除的基礎上，扣除已支付給殘疾職工的工資的100%。

允許企業在進行企業所得稅預繳申報時，根據實際情況計算和扣除支付給殘疾職工的工資; 年終時，企業所得稅年度申報和末期結算時，按照本條第一款的規定計算加計扣除額。

（二）殘疾人的範圍以《中華人民共和國殘疾人保護法》的有關規定為準。

（三）享受安置殘疾職工工資100%加計扣除的企業，應當同時具備下列條件：

1、與依法安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議，且每名安置在安置的殘疾人均已在企業實際工作過。

2、每安置一名殘疾人，按企業所在地區縣人民國家政策，按月足額繳納基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險等社會保險。

3、定期通過銀行等金融機構向每位殘疾人支付不低於企業所在區、縣適用的省人民**批准的最低工資標準的工資。

4.具備安置殘疾人工作的基本設施。

4）年底，企業每年申報結算企業所得稅時，應當向主管稅務機關報送本通知第四條規定的有關材料、安置殘疾職工名單和《中華人民共和國殘疾人證明書》或《中華人民共和國傷殘退伍軍人證明書（一級至八級）》影印件等主管稅務機關要求的材料，並辦理備案手續享受企業所得稅優惠扣除。

5）企業結算完成後，主管稅務機關在對企業進行日常管理、稅務考核、稅務檢查時，核實殘疾人安置企業所得稅抵扣優惠待遇。

如果公司安排殘疾人，只能扣除。

殘疾人就業保障基金不給企業減稅。 但現在。

傷殘保險金通過稅務部門領取。 如需減免，只能到殘聯就業中心或稅務部門申請《企業按比例雇用殘疾人的審核表》，否則不算！！

以上海為例：根據上海、浦東新區和張江鎮的殘疾人就業援助政策，僅區、鎮兩級的補貼就超過每月1600元。 此外，如果超過35%的員工是殘疾人，企業還可以享受殘疾保險、免稅等一系列優惠政策。

營業稅是流轉稅制度中的主要稅種之一。 過去，我國的營業稅減免既有政策性，又有困難; 從審批許可權來看，不僅有法規規定的減稅和免稅，還有財政部、國家稅務總局批准的減免稅，還有省（自治區、直轄市）批准的減免稅。 減稅權下放、過分減稅，在實踐中證明存在諸多弊端，不利於企業之間的平等競爭，也影響國家的財政收入。

針對這一形勢，改革後的營業稅對減稅免稅政策進行了重大調整。

根據《營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列專案免徵營業稅：

1、托兒所、幼兒園、療養院、殘疾人福利機構提供的托兒服務、婚姻介紹、殯葬服務。

2.殘疾人提供的勞務服務。 這裡的“殘疾人提供的勞務”是指殘疾人自己向社會提供的勞務。

3、醫院、診所等醫療機構提供的醫療服務。

4. 學校和其他教育機構提供的教育服務，以及勤工儉學學生提供的勞務服務。

5、農機養殖、排洩、病蟲害防治、植保、農牧業保險及相關技術培訓業務、家禽、牲畜、水產動物的養殖及病害防治。

6.紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦的文化活動門票收入，宗教場所舉辦的文化宗教活動門票收入。

7、國內保險機構為出口貨物提供的保險產品。 所謂出口貨物提供的保險產品包括出口貨物保險和出口信用保險。

除上述規定外，營業稅的免稅和減免專案按***規定。 任何地區、部門不得規定免稅、減稅專案。

最新營業稅政策：

營業稅是對在中國境內徵收服務稅、轉讓無形資產或出售不動產的單位和個人的營業額徵收的稅。 營業稅是流轉稅制度中的主要稅種之一。 2011年11月17日，財政部、國家稅務總局正式公布了營業稅改增值稅試點方案。

2015年5月，增值稅改革的最後三個行業——建安地產、金融保險、人壽服務業將陸續推出，不排除按行業實施的可能性。 其中，建安房地產增值稅稅率暫定為11%，金融保險和人壽服務業為6%。 這意味著，進入2015年下半年後，中國可能會告別營業稅。

與技術轉讓、技術開發相關的技術諮詢和技術服務業務，是指轉讓方（或受託方）按照技術轉讓或開發合同的規定，幫助受讓人（或委託方）掌握轉讓（或委託開發）技術而提供的技術諮詢和技術服務業務。 而這部分技術諮詢和服務的價格與技術轉讓（或開發）的價格在同一發票上。

免徵營業稅的技術轉讓開發營業額為：（1）現有技術或開發成果以圖紙、材料為載體的，免稅營業額為向對方收取的全價和價外費用。 （2）以現有技術或開發成果提供樣品、樣機、裝置等貨物作為承運人的，免稅營業額不包括貨物價值。

樣品、樣機、裝置等貨物，按有關規定徵收增值稅。 轉讓方（或者受託方）應當分別反映貨物價值和技術轉讓開發價值，部分貨物明顯偏低的，由主管稅務機關按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六條的規定進行評估計算。 （3）為提供生物技術而附帶提供的微生物菌株和動植物新品種的母本應計入免徵營業稅的營業額。

但是，散裝銷售的微生物菌株應繳納增值稅。

關於對“四技術收入”免徵營業稅的規定，是高新技術產業納稅人的一大稅收優惠，在成功認定相關技術收入合同為技術合同的基礎上，並非所有收入都可以歸類為免流通。

從上述規定來看，《規定》中對免徵營業稅收入的定義是具體而嚴格的。 例如，在營業稅轉讓和開發的營業額清單中，規定了合同免稅收入的“技術內容”，特別是在該條的規定中。

在第二條、第三條中，嚴格區分應交營業稅和應交增值稅的經營性質，防止和消除納稅人偷逃稅的可能：轉讓貨物技術價值比例低的，按規定繳納增值稅的應納稅所得額; 無論技術成果歸屬如何，高新技術產品批量銷售業務均按合同收入徵收增值稅。

“四技所得”免徵營業稅政策給予企業較大的優惠範圍，但對納稅人而言，能夠充分享受稅收優惠政策，保持企業良好的稅收形象和聲譽，才是企業發展的最佳策略。 因此，只有準確研究和理解所有相關政策，納稅人才能降低稅收成本，減輕企業稅負，而沒有風險。

營業稅是對在中國境內徵收服務稅、轉讓無形資產或出售不動產的單位和個人的營業額徵收的稅。

我國營業稅優惠專案較多，請參照《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其細則，或諮詢當地稅務部門。

財政部 國家稅務總局關於繼續實施小微企業增值稅和營業稅政策的通知（財稅2015年第96號）：

為繼續支援小微企業發展，促進創業就業，財政部、國家稅務總局關於進一步支援小微企業增值稅和營業稅政策的通知（財稅2014年第71號）中規定的增值稅和營業稅政策將繼續執行至12月31日， 2017年。

財政部 國家稅務總局關於進一步支援小微企業增值稅和營業稅政策的通知（財稅2014年第71號）：

1、月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，按照上述檔案的規定免徵增值稅或營業稅。 其中，小規模增值稅納稅人和營業稅納稅人，納稅期為乙個季度，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述檔案的規定免徵增值稅或營業稅。

2.增值稅小規模納稅人同時從事營業稅應稅專案的，應當分別計算增值稅應稅專案的銷售額和營業稅應稅專案的營業額，月銷售額不超過3萬元（按季度計9萬元）的，免徵增值稅; 如果月營業額不超過30,000元（每季度90,000元），則免徵營業稅。

以下各項免徵增值稅：

1.農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。

2.國有糧食購銷企業對承擔糧食收儲任務的糧食，免徵增值稅。

3.自2008年1月1日起，納稅人生產和銷售的磷酸二銨產品免徵增值稅。 批發和零售種子、苗木、化肥、農藥、農業機械; 有機肥料; 滴灌膠帶和滴灌管產品。

4..中水; 以廢舊輪胎為原料生產的膠粉; 翻新輪胎; 特定建材與一定比例的廢渣與不少於30%的生產原料混合。

5.汙水處理服務免徵增值稅。

6.農村電網維護費。 7.避孕藥具和用具。

7.修理和修理。

1）飛機維修業務：免徵本環節增值稅，直接退還相應的增值稅進項稅額。

2）鐵路貨車維修：鐵路單位對該系統的貨車維修免徵增值稅。

8.為外國**和國際組織提供的無償援助專案9進口儀器裝置：科研、檢測、教學免稅。

10.向居民個人收取的取暖收入免徵增值稅。

11.符合條件的節能服務企業實施合同能源管理專案，將專案中的增值稅貨物轉讓給用能企業的，暫免徵增值稅。

《營業稅暫行條例》第六條規定，下列專案免徵營業稅：

（一）托兒所、幼兒園、療養院、殘疾人福利機構提供的托兒服務、婚姻介紹、殯葬服務;

（二）殘疾人提供的勞務;

（三）醫院、診所等醫療機構提供的醫療服務;

（四）學校等教育機構提供的教育服務，以及學生通過勤工儉學專案提供的勞務服務;

5）農機養殖、排水灌溉、病蟲害防治、植保、農牧業保險及相關技術培訓業務、家禽、畜牧水產動物的養殖及疾病防治;

（六）紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦的文化活動門票收入，宗教場所舉辦的文化宗教活動門票收入。

依法免徵營業稅的，屬於營業稅徵收範圍，只按照國家某些政策免徵，但一般到稅務局備案。 依法免徵營業稅的業務開具的憑證原件，也屬於上述“合法有效憑證”！