違約金是否應繳納營業稅，違約金是否應納稅

營業稅依法繳納。

根據《財政部 國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）第三條第三款規定，“單位和個人辦理納稅、轉讓無形資產、出售不動產的，因受讓人違約而從受讓人處獲得的補償性收入，應當併入營業稅。因此，納稅人在收到違約金時也應繳納營業稅。

《營業稅暫行條例》第五條規定，納稅人的營業額是納稅人向對方收取的納稅服務、無形資產轉讓或者出售不動產的全部價款和價外費用（但部分特殊業務可以扣除應納稅營業額）。

《營業稅條例實施細則條例》第十三條、第五條所稱的折扣費用包括手續費、補貼、募集費、利潤返還、獎勵費、違約金、滯納金、延期支付利息、補償金、資金的收取、預付款、罰息等各種性質的折扣費用。

根據《發票管理辦法實施細則》第二十六條規定，開具發票的單位和個人在經營活動中確認營業收入時，必須開具發票。 沒有業務運營，就不允許開具發票。

這分為兩種情況，第一種情況是，如果貴公司向客戶提供服務，而客戶違約並收取違約金，則該違約金屬將收取向客戶提供服務的折扣費，貴公司應繳納營業稅; 第二種情況，如果貴公司與客戶簽訂合同，因為客戶先違約，貴公司不向客戶提供勞務，只收取勞務違約金，無需繳納營業稅，可作為營業外收入轉入當年利潤。

法律分析：違約金需納稅。 根據《財政部 國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》第三條第（三）款的規定：

單位和個人徵收勞務稅、轉讓無形資產、出售不動產的，因受讓人違約而從受讓人處取得的補償性所得，應當計入營業額並徵收營業稅。

法律依據：財政部 國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知 第三條 單位和個人徵收勞務稅、轉讓無形資產、出售不動產的，因受讓人違約而從受讓人處取得的補償性收入，應當併入營業額徵收營業稅。

違約金不徵收銷售稅。 原繳納營業稅的單位和個人變更繳納增值稅，在中國境內銷售貨物或者加工、修理、修理服務、銷售服務、無形資產、不動產、進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人。

[法律依據]。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條。

在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理、修理服務（以下簡稱“服務”），銷售服務、無形資產、不動產和進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人，應當按照本條例的規定繳納增值稅。

第5條. 發生應稅銷售的，按照本條例第二條規定的銷售額和稅率計算徵收的增值稅額，即銷項稅。 銷項稅的計算公式：銷項稅=銷售稅率。

法律分析：營業稅依法繳納。 “單位和個人籌集**納稅服務、轉讓無形資產、出售不動產的，因受讓人違約而從受讓人處取得的補償性收入，應當併入營業額並徵收營業稅。 ”

法律依據：《營業稅暫行條例實施細則》第十三條 《條例》第五條所稱的折扣費包括手續費、補貼、募集費、利潤返還、獎勵費、違約金、滯納金、延期支付利息、補償金、催收資金、預付款、罰息等各種性質的折扣費用， 但不包括**或代表以下情況同時收取的行政費：

1）經財政部批准或設立行政收費標準，經省人民批准，經省人民批准;

（二）出具省級以上財政部門印製的財務票據;

3）收到的款項應全部上繳國庫。

違約金依法繳納營業稅。 清算金屬是一種價外費用，包括手續費、補貼、籌款費、利潤返還費、激勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、補償金、資金收款、預付款、罰息等各種性質的非價費。 收到違約金的納稅人也應同時繳納營業稅。

[法律依據]。《民法典》第585條。

當事人可以約定一方當事人在發生違約時向另一方當事人支付一定數額的違約金，也可以約定違約造成的損失賠償金額的計算方法。 約定的違約金低於損失的，人民法院或者仲裁機構可以根據當事人的請求增加違約金;約定的違約金過高於損失的，人民法院或者仲裁機構可以根據當事人的請求，適當減少。 當事人約定遲延履行違約金的，違約方在支付違約金後也應當履行債務。

違約金需繳稅。 納稅人出售商品、服務、服務、無形資產或者不動產的，銷售金額為納稅人對應稅銷售收取的全部價款和價外費用。 清算金屬應依法繳納增值稅，用於非價費用。

中華人民共和國增值稅暫行條例

第1條. 在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修理服務或者進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人，應當按照本條例的規定繳納增值稅。

中華人民共和國民法典

第508次殲滅被報道為15篇文章。

當事人可以約定一方當事人根據模仿違約的情況向另一方當事人支付一定數額的違約金，也可以約定因違約而產生的損失賠償金額的計算方法。 約定的違約金低於損失的，人民法院或者仲裁機構可以根據當事人的請求增加違約金;

約定的違約金過高於損失的，人民法院或者仲裁機構可以根據當事人的請求適當減少。 當事人約定遲延履行違約金的，違約方在支付違約金後也應當履行債務。

法律分析：當需要納稅時，單位和個人徵收勞務稅、轉讓無形資產、出售不動產時，因受讓人違約而從受讓人處取得的補償性收入應當併入營業額並徵收營業稅。

法律依據：《中華人民共和國純稅收管理法》。

第一條 為了加強稅收管理，規範稅收徵收和繳納，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟社會發展，制定本法。

第二條 稅務機關依法徵收的各類稅種的徵收、管理，適用本法。

第三條 徵收、中止徵稅，以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律規定進行; 法律授權***的，依照***制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，作出徵收、停繳、減稅、免稅、退稅、補稅等與稅收法律、行政法規相牴觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定應納稅的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定代扣代繳、代收代繳稅款的單位和個人為扣繳義務人。 納稅人和扣繳義務人必須按照法律、行政法規的規定繳納、代繳、代繳、代繳稅款。

首先，正面。 應繳納增值稅。

1、從增值稅應稅專案中收取的滯納金屬於增值稅的範圍，應計入銷售增值稅的計算。

2. 用於計算增值稅的銷售金額包括納稅人向買方收取的所有價格和折扣費用，用於銷售商品或應稅服務。 這裡的折扣費包括違約金、滯納金和向買方收取的其他費用。

2.分析細節。

違約金是指一方當事人根據當事人的約定或者法律的直接規定違約，應當向對方支付的款項。 違約金的標準是金錢，但當事人也可以約定違約金的標的物是金錢以外的其他財產。 違約金既有保證履行義務的作用，又有懲罰違約人、賠償無過錯方遭受損失的作用，所以有的國家把它作為保證合同的措施之一，有的國家把它作為承擔違約責任的一種方式。

3.違約金與賠償金的區別。

違約金是指一方因過錯不能履行或者不能完全履行合同的，一方當事人按照合同約定或者法律規定應當向另一方支付一定數額的款項。 賠償是指合同一方違反合同規定，給另一方造成損失的，給予一定數額的賠償。

區別：無論合同一方是否違反合同規定，給另一方造成損失，只要雙方約定合同中的違約金條款，違約方必須向對方支付違約金; 支付賠償的前提必須是一方違反合同，給另一方造成實際損失。 同時，違約方給對方造成的損失多於違約方的，還應當支付賠償金，以補償違約金的不足。