稅務籌畫的研究方法有哪些？

它可以從國內和國際的角度來考慮。

根據我國稅法的規定，不屬於某一稅種的納稅人無需繳納稅款。 因此，在進行企業財務管理的稅務籌畫之前，首先要考慮是否能避免成為某項稅種的納稅人，從而從根本上解決減輕稅負的問題。 例如，根據1994年施行的《增值稅和營業稅暫行條例》的規定，企業寧願選擇做營業稅納稅人，也不願選擇做增值稅納稅人，寧願選擇做增值稅的一般納稅人，也不願選擇做增值稅的小規模納稅人。

這是因為營業稅的整體稅負比增值稅的稅負輕，增值稅一般納稅人的整體稅負比增值稅小規模納稅人的稅負輕。 當然，這並不是絕對的，在實踐中，需要綜合考慮，進行利弊分析。

影響應納稅額的因素有兩個，即計稅基礎和稅率。 稅基越小，稅率越低，應納稅額越少。 因此，稅收籌畫無非就是從這兩個因素出發，找到合理合法的辦法來減少應納稅額。

例如，企業所得稅的依據是應納稅所得額，稅法規定企業的應納稅所得額=總收入——允許扣除的金額，具體的計算過程規定了複雜的稅收調整和減稅專案，因此企業有一定的稅收籌畫空間。

稅收籌畫的基本方法：優惠政策籌畫法、直接利用計畫法、區位流規劃法、創造條件規劃法。

擴張：

1、從免稅到寬的方法：指根據稅收法律、法規或政策選擇不徵稅的業務、投資、財務管理等活動，以減輕稅收負擔的方法。

2、減稅免稅方式：指選擇稅收法律、法規或政策規定可享受減稅或免稅的經營、投資、理財等活動，以減輕稅負的方法。

3、稅率差額法：指根據稅法、法規或政策規定的稅率差額，為降低稅負而選擇稅率較低的經營、投資、財務管理等活動方案的方法。

4、細分法：指根據稅法、法規或政策，對經營、投資、財務管理等活動進行選擇方案，以達到或分離不同稅負和稅種的稅基; 或者分解為不同的納稅人或者稅收物件，根據不同的稅收計算基數增加扣除額或者次數; 這也可能是通過防止稅率上公升來減輕稅收負擔的一種方式。

5、抵扣方式：指根據【聚】的稅收法律、法規或政策，在經營、投資、理財等活動的計稅基礎中，為減輕稅收政策負擔，盡可能增加可以抵扣的專案或金額的方法。

6、抵免方式：指根據稅收法律、法規或者政策，為減輕稅收負擔而對經營、投資、理財等活動的應納稅額或相應支出進行抵扣的方法。

7、遞延繳納稅款的方式：指根據稅收法律、法規或政策，將經營、投資、財務管理等活動的當期應納稅額遞延繳納，以達到相對減輕稅負的目的。 雖然遞延繳納稅款不能減少納稅人的應納稅額，但對於納稅人來說，延期納稅相當於獲得無息貸款，獲得貨幣的時間價值，有利於其資金周轉。

稅收籌畫是指利用稅法規定的各項優惠政策，合理、合規地實施稅收優惠措施，以減輕稅收負擔。 有幾種方法可以為稅務目的進行規劃：

一是採取減稅免稅政策。 根據稅法規定，可以採取減稅免稅政策，減輕或減輕企業的稅負，從而改善企業的生產經營環境，促進企業的發展。

二是採取稅收優惠政策。 稅收優惠政策是指國家為鼓勵特定行業、特定企業或特定群體發展、促進經濟發展而採取的稅收優惠政策措施。

三是採取稅收轉移安排。 稅收轉移安排是指將企業的稅收負擔從乙個行業轉移到另乙個行業，從而減輕企業的稅收負擔，改善企業的生產經營環境，促進企業的早期發展。

四是採取減稅免稅安排。 減稅免稅安排是指在稅收和信譽徵收規定範圍內，採取政策措施減輕或減輕企業的稅負，從而改善企業生產經營環境，促進企業發展。

五是調整和整頓稅收結構。 稅收結構調整是指採取政策措施調整稅收結構，減輕企業稅收負擔，改善企業生產經營環境，促進企業發展。

總之，稅務籌畫的方式很多，根據企業的實際情況，可以合理選擇合適的稅務籌畫方式，減輕企業的稅收負擔，改善企業的生產經營環境，促進企業的發展。

法律分析：稅收籌畫的基本方法有分散收益法、轉移收入法、成本分攤法或增加法。

1、個體工商戶、獨資企業、合夥企業的營業所得，按扣除成本、費用和虧損後各納稅年度總收入餘額計算繳納，不繳納企業所得稅。

2、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。 兩類納稅人都需要繳納增值稅的要求和徵收和管理的要求。 進項扣除制度適用於一般納稅人，而小規模納稅人則要求按照簡易稅種計算方法計算繳納增值稅，不實行進項扣除制度。

3.採用比例敏感稅率籌畫方法，使納稅人能夠適用較低的稅率。

4.針對特定行業、特定地區、特定行為和特殊時期的稅收優惠。

5、無形資產攤銷、攤銷費用攤銷、固定資產折舊、存貨計價法、間接費用分攤。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第二條 企業分為居民企業和非居民企業。 本法所稱居民企業，是指依法在中國境內設立的企業，或者依照外國（地區）法律設立的企業，但在中國境內有實際管理機構的企業。 本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律設立，實際經營不在中國境內，但在中國境內設立機構或者場所的企業，或者未在中國境內設立機構或者場所的企業。 但在中國有收入。

第三條 居民企業應當對境內外所得繳納企業所得稅。 非居民企業在中國境內設立機構或者場所的，應當就該機構或者所在地在中國境內取得的收入，以及與該非居民企業設立的機構或者場所有實際聯絡的收入繳納企業所得稅。 非居民企業在中國境內未在蘆衝設立機構或者場所，或者已經設立機構或者場所，但所得與其設立的機構或者所在地沒有實際聯絡的，應當就其在中國境內所得繳納企業所得稅。

法律分析：企業稅務籌畫有以下幾種方法：1、稅收籌畫採用稅收優惠政策，選擇投資區域和行業。

2、合理運用企業組織形式進行稅務籌畫。 3、充分利用稅法和稅務檔案的規定。 採用這種方法進行稅收籌畫，需要企業充分了解該國的稅收政策。

4、充分利用財務會計制度，轉移稅負。 5. 通過選擇費用扣除標準進行稅務籌畫。 稅收優惠政策是指國家鼓勵發展某些行業、地區和產品，在稅收方面對資源配置實行特殊優惠規定。

法律依據

中華人民共和國稅收管理法

第一條 為了加強稅收管理，規範稅收徵收和繳納，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟社會發展，制定本法。

第二條 稅務機關依法徵收的各類稅種的徵收、管理，適用本法。

第三條 徵收、中止徵稅，以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律規定進行; 法律授權***的，依照***制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，作出徵收、停繳、減稅、免稅、退稅、補稅等與稅收法律、行政法規相牴觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定應納稅的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定代扣代繳、代收代繳稅款的單位和個人為扣繳義務人。 納稅人和扣繳義務人必須按照法律、行政法規的規定繳納、代扣代繳、代繳稅款。

稅收籌畫方法如下：

1.納稅人選擇個體工商戶、獨資企業、合夥企業、法人企業、工商個體戶、個體工商戶、獨資企業和合夥企業，扣除成本、費用和虧損後各納稅年度總收入餘額為應納稅所得額，個人所得稅計算繳納，不繳納企業所得稅。 根據稅法要求，法人企業需要對其營業利潤繳納企業所得稅，法人企業向自然人股東分配利潤的，還需要繳納20%的個人所得稅。

2.不同納稅人、一般納稅人、小規模納稅人、增值稅納稅人之間的轉換分為一般納稅人和小規模納稅人。 這兩類納稅人在徵收增值稅時有不同的計算方法和徵收管理要求。

一般納稅人實行進項扣除制度，小規模納稅人必須按照所採用的簡易稅種計算方法計算繳納增值稅，不實行進項扣除制度。

稅收籌畫是在稅法範圍內減輕公司、企業和個人的稅負，也是每個納稅人的權利。 稅收籌畫為企業提供了一些有效的解決方案，幫助他們減稅，獲得更大的經濟效益。 稅務籌畫是每個金融專業人士的必備技能。

下面我來詳細介紹幾種比較常見的稅務籌畫方法：

1、區位流規劃方式：可選擇在稅收優惠區註冊，或將生產部門轉入稅收優惠區，充分享受優惠政策。

2、使用免稅政策：合理合法地使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動，如投資高新技術企業等，可以獲得免稅金額。

3、利用減稅政策：如高新技術企業、小微利潤企業、農業專案企業、殘疾人招聘企業、公共基礎設施投資企業等。

4、利用稅率差異：納稅人可以通過選擇企業的組織形式、投資規模和投資方向，利用稅率差異來達到減稅的目的。

5、採用分割技術：在合理合法的情況下，將收入和財產分給兩個或兩個以上的納稅人，以達到減稅的目的。

6、稅收抵扣：指在合法合理的情況下，增加抵扣額實現直接節稅，或調整各計稅期抵扣額，實現相對節稅的稅收籌畫方法。

7.稅收抵免的使用：稅收抵免方案的使用是指在合法合理的情況下增加稅收抵免和節約稅收的稅收籌畫方法。 稅收抵免額越大，應納稅額越大，應納稅額越小，減稅幅度越大。

8、退稅：例如，銷售自主研發軟體產品的公司和企業，超過實際稅負3%的增值稅部分，將退還。

9、遞延納稅期：遞延納稅雖然不能減少應納稅額，但遞延納稅期可以讓納稅人免費使用這筆錢而不支付利息，相當於減輕了納稅人的納稅負擔。 延長納稅期有利於資金周轉，節省利息支出，讓納稅人享受通貨膨脹的好處。

1、從企業的組織形式上，尋找節稅空間。

從組織形式上看，企業分為法人企業和非法人企業兩種---; 非法人企業有個體經營、獨資、合夥經營，這三類企業只需繳納個人所得稅，稅負低; 法人企業是****和股票****，這類企業存在雙重徵稅問題。 具體來說，就要根據企業的經營量和收入方式，合理選擇企業的組織形式，這樣可以最大程度地降低企業的稅收成本。

2、從地域分配角度，謀求節稅空間。

國家對減稅區和一些高科技免稅園區實行專項稅收優惠，其目的是吸引投資; 這時，在註冊公司時，可以合理選擇這些優惠的註冊地，可以在很大程度上為企業節省稅收成本。

3、從業務流程角度出發，謀求節稅空間。

通過研究國家的稅收政策，改變公司的業務流程，使其符合國家的稅收優惠標準。 例如，高新技術企業有額外的稅收抵扣優惠; 疫情期間，國家對生產生活服務企業給予特殊稅收待遇，國家對小微企業減稅降費，都在鼓勵企業向正規化轉型發展。