農產品如何徵稅？ 農產品需要徵稅嗎

1.農業生產者生產的農產品免稅。

2.從事農產品經營銷售的小規模納稅人，按3%徵收增值稅。 從事農產品經營銷售的一般納稅人，按13%的稅率繳納增值稅。

3.一般納稅人從農業生產者處取得農產品，憑農產品銷售普通發票或者自行開具的購進發票，按購置價格含稅價格的13%計算進項稅額。 如果是取得的專用客票，只能與核證稅額一起計入進項稅額。

農產品採購，除向海關取得增值稅專用發票或進口增值稅專用繳費證明外，按照農產品購進發票或銷售發票上註明的農產品購置價格，扣除率13%計算進項稅額。 進項稅額的計算公式：進項稅額=進項價格扣除率。

因此，如果您的企業是一般納稅人，則取得的銷售發票可以按照上述規定從銷項稅額中扣除。 農產品採購，除向海關取得增值稅專用發票或進口增值稅專用繳費證明外，按照農產品購進發票或銷售發票上註明的農產品購置價格，扣除率13%計算進項稅額。 進項增值稅計算公式：

進項稅額=進項價格扣除率。 因此，如果您的企業是一般納稅人，則取得的銷售發票可以按照上述規定從銷項稅額中扣除。

法律分析：農業生產者銷售的自產農產品不徵收增值稅。 農業生產者銷售的自產農產品需要免徵增值稅，同時滿足以下條件：

（一）對從事種植、水產養殖、林業、畜牧業、水產養殖的單位和個人生產的初級農產品免徵增值稅;（二）農產品為《農產品徵稅範圍說明》（財稅字1995年第52號）所列的初級農產品。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十五條 下列專案免徵增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農產品; （2）避孕藥具和器具; （3）舊書; （四）直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器裝置; （五）外國和國際組織免費提供的進口物資、裝置; （六）殘疾人組織直接進口的殘疾人專用物品; （7）出售的已自行使用的物品。

第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理、修理服務（以下簡稱勞務）、銷售勞務、無形資產、不動產和進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人，應當按照本條例的規定繳納增值稅。

一般納稅人為農產品加工生產企業繳納增值稅，一般農產品購置稅率為13%。

1、自2019年7月1日起，增值稅稅率由4級下調至%和6%，取消13%的稅率。

2.將農產品和天然氣的增值稅稅率從13%降至11%。

3、農產品深加工企業購買農產品的原扣除額保持不變，避免因進項扣除減少而增加稅負。

4、下列貨物的銷售或進口稅率由13%降至11%：（1）糧食、食用植物油;

2）自來水、供暖、空調、熱水、煤氣、液化石油氣、天然氣、沼氣、住宅用煤製品;

3）書籍、報紙、雜誌;

4）飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

5）***中規定的其他貨物。

農產品買賣稅率一般為11%; 仍為農產品初級產品的，適用稅率仍為11%; 如果經過進一步加工，然後激發**，則適用 17% 的稅率。 （五一勞動節後為16%）。

農產品稅率如下：目前，《財政部、國家稅務總局關於降低和合併增值稅稅率相關政策的通知》（CS 2017 37）中規定的11%稅率仍對農產品實施。 自2018年5月1日起，按照《財政部 國家稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）的規定，實行10%稅率。

農產品的稅收計算方法有：

1.農業生產者生產的農產品免稅。

2.從事農產品經營銷售的小規模納稅人，按3%徵收增值稅。 從事農產品經營銷售的一般納稅人，按13%的稅率徵收增值稅。

3.一般納稅人從農業生產者處取得農產品，憑農產品普通銷售發票或自行填寫的購置發票，按購置價含稅額的13%計算進項稅額。 如果是取得的專用客票，只能與核證稅額一起計入進項稅額。

農產品適用的增值稅稅率為11%。

1.《財政部國家稅務總局關於簡化增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）：自2017年7月1日起，簡化增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。 現將有關政策通知如下：

納稅人銷售或進口下列貨物，稅率為11%：農產品（含糧食）、自來水、暖氣、液化石油氣、天然氣、食用植物油、空調、熱水、煤氣、住宅用煤製品、食用鹽、農業機械、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、書籍、報紙、雜誌、音像製品、 和電子出版物。

2、財政部稅務總局關於調整增值稅稅率的通知（財稅〔2018〕32號）：自2018年5月1日起：

1.納稅人有增值稅應稅銷售或進口貨物，適用原稅率17%和11%的，稅率分別調整為%

2.納稅人購買農產品的，原適用11%的扣除率，扣除率調整為10%。

如何計算農產品採購進項稅額？

農產品採購，除向海關取得增值稅專用發票或進口增值稅專用繳費證明外，按農產品購進發票或銷售發票上註明的農產品進項價格和13%的扣除率（新扣除率為9%）計算進項稅額。

稅收減免也稱為"稅收減免"、"稅收減免"它是指納稅人在按照稅法規定計算和繳納稅款時，可以扣除上一環中繳納的稅款的稅收優惠。 因為扣稅是已繳納稅款的全部或部分扣除，所以是一種特殊的免稅和減稅，所以也叫減稅。

具體包括：1、購買免稅農產品。 購買免稅農產品是指從農業生產者那裡購買農業初級產品。

2、購買其他非固定資產貨物。 納稅人購買其他非固定資產貨物的進項稅額，應當為銷售商開具的增值稅專用發票上註明的增值稅進項稅額。

3、進口非固定資產貨物。 進口非固定資產貨物的進項增值稅額為海關出具的完稅證明上註明的增值稅額。

4.購買應稅服務。 納稅人購買應稅勞務的進項稅額，為勞務服務提供者開具的加工費或者修理費增值稅專用發票上註明的增值稅額。

5、購入或進口固定資產貨物。 納稅人購入、進口固定資產貨物，無論是否收到增值稅抵扣憑證，均不得抵扣進項稅額。 因此，差額繳納的進項稅額應併入固定資產價值，記入固定資產賬戶。

在中國，凡是銷售商品、應稅服務、進口商品等，就需要繳納增值稅，並向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納稅款。 1、含增值稅價格如何計算一般納稅人的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅額 銷項稅額=銷售稅率 銷售額=含稅銷售額（1+稅率）銷項稅額：

是指根據納稅人稅務服務的銷售金額和增值稅稅率計算的增值稅金額。 進項稅額：指納稅人為購買貨物或接受加工、修理、修理服務以及應稅服務而繳納或承擔的增值稅。

小規模納稅人應納稅額=銷售額 徵收率 銷售額=含稅銷售額（1+徵收率） 2.增值稅納稅義務發生時間（一）收到貨物或者應稅勞務的銷售或者收到銷售款項之日;如果先開具發票，則應為開具發票的日期。 （2）進口貨物以報關當日為準。 增值稅預扣義務在納稅人產生增值稅義務之日產生。

三、增值稅繳納地（一）固定經營戶應當向所在單位所在地主管稅務機關申報繳納稅款。 總公司與分支機構不在同一縣（市）的，應當向各自所在地的主管稅務機關申報繳納稅款; 經財稅主管機關或者其授權的財稅機關批准，總公司可以向總公司所在地的主管稅務機關進行彙總申報和納稅。 （二）固定經營戶在其他縣（市）銷售貨物或者應稅勞務的，應當向所在單位所在地主管稅務機關申請簽發外出經營活動的稅務管理證明，並向所在單位所在地主管稅務機關申報繳納稅款; 未出具證明的，應當向銷售、勞務發生地主管稅務機關申報納稅; 未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報稅款的，由機構所在地的主管稅務機關補繳稅款。

（三）非固定經營戶銷售貨物或者應稅勞務時，應當向銷售或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;納稅人未向銷售地、勞務地主管稅務機關申報繳納稅款的，由機構所在地或者居住地的主管稅務機關補繳稅款。 （四）進口貨物應當在報關地向海關申報並繳費。 扣繳義務人應當向機構所在地或者扣繳義務人居住地的主管稅務機關申報繳納預扣稅款。

根據法律規定，可以知道一般納稅人的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額; 小規模納稅人應納稅額=銷售金額徵收率。