有誰知道如何做現金流量表

現金流量表的做法如下：

使用工作底稿法編制現金流量表，就是利用工作底稿作為手段，根據損益表和資產負債表資料對各專案進行分析，編制調整分錄，從而編制現金流量表。

在直接法下，整個工作單據垂直分為三個段落，第一段是資產負債表專案，分為兩部分：借方專案和貸方專案; 第二段是損益表專案; 第三段是現金流量表專案。

工作檔案在資產負債表部分水平分為五欄：

第一列是專案列，其中包含資產負債表中每個專案的名稱;

第二列是期初編號，用於填寫資產負債表項的期初編號;

第三列是調整分錄的借方;

第四欄是調整分錄的貸方;

第五列是期末數字，用於填寫資產負債表中每個專案的期末數字。

在“損益表”和“現金流量表”部分：

第一列也是專案列，用於填寫損益表和現金流量表中的專案名稱;

第二列留空;

第。 第三列和第四列是調整分錄的借方和貸方;

第五欄是當期的數字，損益表這一欄中的數字應與當期損益表中的數字一致，現金流量表這一欄中的數字可以直接用於編制正式的現金流量表。

使用工作底稿方法編制現金流量表的程式是：

第一步，資產負債表的期初和期末數字包含在工作底稿的期初和期末列中。

第二步是分析當前業務並準備調整分錄。

調整分錄一般有以下幾種型別：第一類涉及損益表中的收入、成本和費用專案以及資產負債表中的資產、負債和所有者權益專案，通過調整，將權責發生制下的收入和費用折算為收付實現制。

第二類是涉及資產負債表和現金流量表的投融資專案，反映投融資活動的現金流量。

第三類是損益表和現金流量表中的投融資專案，其目的是將損益表中與投融資相關的收入和費用納入現金流量表投融資現金流量表。 此外，還有一些調整分錄與現金收支無關，但旨在核對資產負債表專案的期末和期初變動。

在調整分錄中，與現金和現金等價物有關的事項不直接記入現金或貸記，而是單獨記入“經營活動產生的現金流量”、“投資活動產生的現金流量”和“融資活動產生的現金流量”等相關專案，借方表示現金流入，貸方表示現金流出。

在第三步中，調整分錄被傳遞到工作底稿的相應部分。

第四步是核對調整分錄，貸款和貸款總額應相等，資產負債表專案的期初應等於調整分錄中貸款金額加減後的期末。

第五步是根據工作底稿的現金流量表專案部分編制正式的現金流量表。

第一步是從資產負債表上找出貨幣資金期末和期初（一般企業沒有其他形式的現金等價物），在現金流量表末填寫期末現金餘額和期初餘額，計算現金和現金等價物的淨增加額。

第二步，在主表上填寫投資活動產生的現金流量和融資活動產生的現金流量

1.一般來說，企業除了固定資產和無形資產的增加或減少之外，沒有其他形式的投資，所以看資產負債表分析固定資產和部分資產就足夠了，沒有變化就不容忽視; 如果有變化，看看是否涉及現金以及涉及多少現金。

如果你想有其他投資，看看其他投資專案就行了）。

2.融資活動產生的現金流量主要與長期和短期借款和財務費用有關，可以根據這些賬目的分析進行補報。

第三步，完成以上工作後，現在可以擠出經營活動產生的淨現金流量。 （按公式計算：現金及現金等價物淨增加 經營活動現金流量淨額 + 資本活動現金流量淨額 + 融資活動現金流量淨額）。

第四，與其在經營活動產生的現金流量中填寫明細專案，不如先從淨利潤中填入玉如英活動產生的淨現金流量的補充資訊部分，以便進一步驗證之前被擠出的經營活動產生的淨現金流量的正確性。

1.這部分的大部分專案可以直接從資產負債表和損益表中複製或計算（如固定資產折舊、無形資產攤銷、攤銷費用減少或增加等）。

2.難點是如何確定經營性應收賬款和經營性應付賬款的範圍，我的經驗如下：1、不良賬款和其他應收賬款一般都是經營性應收賬款; 2、除短期借款和預扣費用外，流動負債均為經營應付賬款。

3.按照這樣的思路，檢查從淨利潤計算的經營活動產生的現金流量淨額是否正確：如果不是，則微調經營應收賬款和經營應付賬款的範圍; 如果不正確，還需要檢查以前投資活動的現金流量和融資活動的現金流量的計算是否存在錯誤。

如果你做對了，你就完成了。

第五步，填入經營活動產生的現金流。

1.銷售貨物和提供勞務所得的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或）應收賬款變動計算。 （如果有其他營業收入，也會計算在內）。

2.先計算現金流入小計，再倒出現金流出和流失小計。

3.支付給員工和代表員工支付的現金，以及支付的稅款和費用，都可以找到並輸入到賬戶中。

4.與經營活動有關的其他已支付現金 經營費用 + 行政費用 折舊部分 未支付現金的部分。

5.最後，用於購買商品和支付勞務的現金被擠出

編制現金流量表的方法：

1、在第一行中央輸入現金流量表的相關資料。

2. 在第二行中，輸入年份、相應的準備單位和金額。

3.在下一行中製作三列**，分別是專案的三個要素，行數和金額。

4. 在每列下輸入相應的資料。

對應的計算公式：

1.企業因銷售貨物和提供勞務而獲得現金時。

損益表中主營業務收入（1+17%）+損益表中其他業務收入 應收票據期初餘額 應收賬款期初餘額 應收票據期末餘額-應收賬款期末餘額 應收賬款期末餘額 應收賬款期初餘額等

2. 當您收到退稅現金時。

應收補貼期初餘額 應收補貼收入 當期所得稅累計抵扣金額 應收補貼期末餘額。

3. 與經營活動有關的其他現金。

營業外收入增加 其他業務收入增加 其他應收賬款增加 其他應付款項增加 銀行存款利息收入。

現金流量表的作用和意義

作為一種分析工具，現金流量表的主要作用是確定公司的短期生存能力，尤其是支付賬單的能力。 它是反映公司在一定時期內現金流入和現金流出的動態狀態的報表。 唯一與資產負債表和損益表一致的就是唯一與資產負債表一致的。

通過現金流量表，可以總結經營活動、投資活動和融資活動對企業現金流入流出的影響，為評估企業的已實現利潤、財務狀況和財務管理提供比傳統損益表更好的依據。

問：現金流量表如何從損益表和資產負債表中獲取數字？

感謝您的提問。

編制現金流量表的公式。

1、確定補充資料的“現金及現金等價物淨增加額”

現金期末餘額 資產負債表期末餘額 “貨幣資金”;

現金期初餘額 資產負債表期初餘額 “貨幣資金”;

現金及現金等價物淨增加 期末現金餘額 期初現金餘額。

一般企業中很少出現現金等價物，因此該公式不考慮此因素，如果是這樣，則應相應地填寫。

2. 確定主報表中的“融資活動產生的現金流量淨額”

1 吸收投資所得現金。

期末實收資本或權益 本期初實收資本或權益）（期末應付債券 期初應付債券）。

2 從借款中收到的現金。

期末短期借款數量 短期借款期初） （期末長期借款 長期借款）。

3 與籌款活動有關的其他現金。

例如，如果投資者未能按時支付股權罰金、現金收入等。

4 為償還債務而支付的現金。

短期借款的開始 短期借款的結算） （長期借款的開始 長期借款的結束） （不包括利息） （應付債券的開始 應付債券的結算） （不包括利息）。

5 為分配股息、利潤或利息支付而支付的現金。

應付股息、借方、利息支出、長期借款利息、在建工程利息、債券應付利息、預扣費用中“應計利息”的貸方餘額、票據貼現利息費用。

6 與籌款活動有關的其他現金。

例如，融資費用支付的現金、融資租賃支付的現金、減少註冊資本支付的現金（收購公司**、合營企業合資投資返還等）、企業分期購置和建設固定資產，以及除支付首付款的現金外其他期間支付的現金。

3. 確定主表中的“投資活動產生的現金流量淨額”

1 收回投資的現金。

短期投資的開始 短期投資的結束） （長期股權投資的開始 長期股權投資的結束） （長期債務投資的開始 長期債務投資的結束）。

在這個公式中，如果期初小於期末，則計入為投資支付的現金專案。

2 投資收益收到的現金。

損益表：投資收益（應收利息期、應收利息期、應收利息期初）（應收股息期、應收股息期）。

3 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所得現金淨額。

固定資產處置貸方餘額（無形資產期末期初無形資產期初金額）（其他長期資產期末結賬，期初其他長期資產期初）。

4 與投資活動有關的其他現金。