為什麼期末現金和現金等價物餘額小於貨幣基金

貨幣基金中將有限制資金，例如匯票擔保，現金和現金等價物將不包括限制資金。

損益表中的“期末現金和現金等價物餘額”小於資產負債表中的“貨幣基金”。

誰的損益表中有“期末現金和現金等價物餘額”

現金流量表中現金和現金等價物的期末餘額應大於或等於資產負債表中的貨幣資金數額。

貨幣資金包括任何時候都不能提取的現金或存款。

我認為這很正常。 您的貨幣資金包括其他貨幣的資金，可能是存款或保證金，不能存入“期末現金和現金等價物餘額”。 而且，在調整現金流量表時，要看你收到存款做賬時投入了什麼樣的現金流量，你應該從相應的現金流量中扣除這部分受限資產。

1. 有些公司不僅持有現金，還持有現金等價物。 現金等價物是指公司短期持有的投資，流動性高，易於兌換成已知數量的現金，並且價值變化的風險很小。 一般來說，它是指自購買之日起3個月到期的債券。

2.現金等價物與現金的區別。

現金是鈔票和硬幣，可由公司自行決定使用。 現金是中國企業會計核算中的總賬賬戶，在資產負債表中併入貨幣資金，列為流動資產，但具有特殊用途的現金只能作為**或投資專案列為非流動資產。

3、現金等價物是指短期的、高流動性的短期投資，因其易於變現、交易成本低，可以看作是現金。

4、可能是定期存款擾亂了現金流，一些企業將定期存款作為其他貨幣資金持有，其他貨幣資金被列入“貨幣資金”報表項。

借款：其他貨幣的資金——定期存款。

信用：銀行存款。

誠然，上市公司確實在財務報表中包括經營活動現金流出或投資活動現金流出中的定期存款，共同點是它們不認為定期存款是現金和現金等價物。

這導致了你所說的情況，也導致了資訊的無可比擬。 這表明，《企業會計準則》中現金流量表的標準水平有待提高。

資產負債表。

貨幣資金的期末餘額不等於現金流量表。

現金和現金等價物期末是很正常的，尤其是在上市公司的財務報表中。 主要原因如下：

兩者的內容不同：貨幣資金包括手頭現金、銀行存款和其他貨幣資金。

除了現金（包括手頭現金和可隨時支付的存款）外，現金和現金等價物（包括短期持有、流動性高、易於轉換為已知金額的現金且價值變動風險較小的投資）。

上市公司通常有一些受限制的現金，而受限制的現金不符合現金流量表中現金或現金等價物的定義，因此限制性現金不包括在現金流量表中。 普通受限現金、凍結資金等 上面提到的專案也不是貨幣資金，而是現金等價物。

例如，交易金融資產。 等。

現金等價物是企業持有的期限短、流動性高、易於轉換為已知數量的現金且價值變動風險很小的投資。

貨幣資金包括現金和銀行存款，以及其他存款，可以由企業直接支付。 是兩個不同的概念。 所以他們是不平等的。

現金流量表中的現金不僅指貨幣資金，還包括三個月內可以變現的其他貨幣資金，如：三個月內到期的存款、債務等。 您可以檢查其中是否有任何可用。

如果它像一般公司一樣，只有貨幣資金，那麼現金流量表是錯誤的。

現金流量表中的期末現金和現金等價物餘額=資產負債表中貨幣資金的期末餘額，在資產負債表中"貨幣基金"專案的期末餘額基於"現金"、"銀行存款"跟"其他貨幣基金"顯示了這三個賬戶的期末賬面餘額之和。

現金期末餘額 資產負債表期末餘額 “貨幣資金”;

現金期初餘額 資產負債表期初餘額 “貨幣資金”;

現金及現金等價物淨增加 期末現金餘額 期初現金餘額。

現金期末餘額 資產負債表期末餘額 “貨幣資金”;

現金期初餘額 資產負債表期初餘額 “貨幣資金”;

現金及現金等價物淨增加 期末現金餘額 期初現金餘額。

期末貨幣資金不一定等於期初貨幣資金加上現金流量淨額，因為淨現金流量的計算與貨幣資金的確認在會計處理上存在時差。 具體而言，淨現金流量是根據經濟交易實際發生的時間計算的，而貨幣資金則根據財務會計週期確認。 因此，在乙個會計期間，現金流量淨額可能早於或晚於貨幣資金的確認，導致期末貨幣資金和期初貨幣資金加上淨現金流量的價值存在差異。

例如，在會計期間，公司在前期收到客戶的銷售付款，但由於某些原因（如銀行經營延遲、準備金率調整等），付款晚於會計期末到賬，雖然收入已經發生並計入淨現金流量， 期末貨幣資金尚未體現，導致畝爭吵公式失效。